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單選題
北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)(營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)。2015年9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù),取得含增值稅銷售額3.09萬元;9月20日,向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù),取得含增值稅銷售額1.03萬元;9月25日,購進辦公用品,支付價款2.06萬元,并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%.則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(?。┤f元。
A、0.03
B、0.06
C、0.09
D、0.12
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),采用簡易辦法征稅,銷售額中含有增值稅款的,應(yīng)換算為不含稅銷售額,計算應(yīng)納稅額,購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3% =0.12(萬元)
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練(2016-01-10)
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練(2016-01-10)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2016-01-10)
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2016-01-10
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