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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅的核算（7.31）
冰凍三尺，非一日之寒。稅務(wù)師考試也是一樣。備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練。
多選題
關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應(yīng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
B、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
C、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益
D、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
E、預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考查企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，應(yīng)調(diào)整商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入，不計(jì)入所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-07-31
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