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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅的核算（7.31）
冰凍三尺，非一日之寒。稅務(wù)師考試也是一樣。備考正當(dāng)時，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點點，以下是《財務(wù)與會計》每日一練。
多選題
關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有（）。
A、按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
B、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并計入所得稅費(fèi)用
C、直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計入所有者權(quán)益
D、可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計入所得稅費(fèi)用
E、預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考查企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用知識點。選項B，應(yīng)調(diào)整商譽(yù)或營業(yè)外收入，不計入所得稅費(fèi)用；選項D，應(yīng)計入“其他綜合收益”。
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正保會計網(wǎng)校
2017-07-31
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