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2017稅務師《涉稅服務實務》每日一練：賬務處理（9.10）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月開始擴建廠房，擴建前廠房原值200萬，擴建支出預計為150萬。2017年6月為擴建廠房購進建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬，增值稅8.5萬元，正確的賬務處理是（?。?/p>
A、
借：在建工程500000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）85000
貸：銀行存款585000
B、
借：固定資產(chǎn) 500000
應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）85000
貸：銀行存款 585000
C、
借：在建工程 500000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000
應交稅費——待抵扣進項稅額34000
貸：銀行存款585000
D、
借：固定資產(chǎn) 500000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000
應交稅費——待抵扣進項稅額34000
貸：銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴建支出達到不動產(chǎn)原值50%以上，進項稅額應分期抵扣，則可以抵扣的進項稅額為500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣進項稅額為500000×17%×40%=34000（元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-09-10）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2017-09-10
糾錯責任編輯：泥巴姐
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