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稅務師《稅法一》每日一練:資源稅(2023.07.15)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/07/15 09:22:46 字體:

不要總是羨慕別人,你或許也會成為別人羨慕的對象!盡管去努力,剩下的就交給時間!稅務師《稅法一》每日一練已經(jīng)準備好,快來看看吧!

多選題

下列關(guān)于準予扣減外購應稅資源產(chǎn)品已納從價定率征收的資源稅,說法正確的有(?。?。

A、納稅人以外購選礦與自采選礦混合為選礦銷售的,以扣減外購選礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù),當期不足扣減的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減 

B、納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的,以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù),當期不足扣減的,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減 

C、納稅人以外購選礦與自采選礦混合為選礦銷售的,以扣減外購選礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù),當期不足扣減的,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減 

D、納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的,不能扣減外購原礦的購進金額 

E、納稅人應當準確核算外購應稅產(chǎn)品的購進金額,未準確核算的,一并計算繳納資源稅 



查看答案解析
【答案】
AE
【解析】
選項 BC,納稅人外購應稅產(chǎn)品與自產(chǎn)應稅產(chǎn)品混合銷售或混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的,在計算應稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量時,準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量,當期不足扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除。選項D,納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,在計算應稅產(chǎn)品銷售額時,按照下列方法進行扣減: 準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額(數(shù)量)=外購原礦購進金額(數(shù)量)×(本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

【點評】本題考查的是準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量的規(guī)定。

1)納稅人外購應稅產(chǎn)品與自采應稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的,在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時,準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量;當期不足扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。
2)納稅人應當準確核算外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量,未準確核算的,一并計算繳納資源稅。
3)納稅人核算并扣減當期外購應稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量,應當依據(jù)外購應稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)。

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稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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