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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:取得異常增值稅扣稅憑證(2023.07.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/07/07 09:00:34 字體:

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多選題

走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生的下列( )情形,所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍。

A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的 

B、生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符的 

C、購進(jìn)貨物用于直接生產(chǎn)其銷售的貨物的 

D、在稅款所屬期已正常納稅申報的 

E、雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對,進(jìn)行虛假申報的 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的,所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍。
1.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。
2.直接走逃失蹤不納稅申報,或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對,進(jìn)行虛假申報的。

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