新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：暫時性差異發(fā)生額（9.9）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《財務(wù)與會計》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
單選題
甲公司2017年年末有一項賬面原值為60萬元、預(yù)計使用年限5年、預(yù)計凈殘值為0的固定資產(chǎn)，至2017年年末已經(jīng)使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準(zhǔn)備，則下列關(guān)于2017年末此資產(chǎn)的說法正確的是（）。
A、甲公司此固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是36萬元
B、甲公司此固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是30萬元
C、甲公司此固定資產(chǎn)當(dāng)期產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為21萬元
D、甲公司此固定資產(chǎn)當(dāng)期可抵扣暫時性差異余額為15萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 此固定資產(chǎn)在2016年年末的計稅基礎(chǔ)＝60－60/5×1＝48（萬元），賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）；資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，當(dāng)期可抵扣暫時性差異余額＝48－30＝18（萬元）；此固定資產(chǎn)在2017年年末的計稅基礎(chǔ)＝60－60/5×2＝36（萬元），賬面價值＝30－30×2/4＝15（萬元）；資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，當(dāng)期可抵扣暫時性差異余額＝36－15＝21（萬元）；所以2017年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異發(fā)生額＝21－18＝3（萬元）。
指南298頁單選3題
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2018-09-09）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2018-09-09）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-09-09）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2018-09-09）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2018-09-09
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號