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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額（9.8）
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單選題
黃山公司2016年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2016年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2017年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，則2017年黃山公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（）萬元。
A、－300
B、300
C、75
D、－75
【正確答案】 A
【答案解析】 2017年末，該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2600－2300＝300（萬元），而2017年初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2900－2300＝600（萬元），故2017年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元。
指南298頁單選4題
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-09-08
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