新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（8.30）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《財務(wù)與會計》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
單選題
甲公司2018年10月20日自A客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1 000萬元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為2 000萬元，作為預(yù)收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項具有預(yù)收性質(zhì)，不計入當(dāng)期應(yīng)稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%。針對上述業(yè)務(wù)下列處理正確的是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)750萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 預(yù)收賬款的賬面價值＝1 000＋2 000＝3 000（萬元）。會計不確認(rèn)收入，但是稅法計入應(yīng)納稅所得額，因此未來可稅前扣除的金額為1 000萬元，所以其計稅基礎(chǔ)＝（1 000－1 000）＋2 000＝2 000（萬元）。故應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝1 000×25%＝250（萬元）。
經(jīng)典題解253頁單選9題
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2018-08-30）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2018-08-30）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-08-30）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2018-08-30）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2018-08-30
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號