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2018稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅負債（8.29）
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單選題
A公司2016年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預(yù)計使用年限不可預(yù)測，預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年進行攤銷。2016年年末對此無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值6萬元，2017年年末測試無減值。A公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日確認的遞延所得稅負債金額為（）萬元。
A、3.00
B、2.25
C、0.75
D、0
【正確答案】 B
【答案解析】 2016年年末無形資產(chǎn)的賬面價值＝90－6＝84（萬元），計稅基礎(chǔ)＝90－90/10×1＝81（萬元），遞延所得稅負債余額＝（84－81）×25%＝0.75（萬元）；2017年年末無形資產(chǎn)的賬面價值為84萬元，計稅基礎(chǔ)＝90－90/10×2＝72（萬元），遞延所得稅負債余額＝（84－72）×25%＝3（萬元），則2017年12月31日應(yīng)確認的遞延所得稅負債＝3－0.75＝2.25（萬元）。
經(jīng)典題解253頁單選10題
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正保會計網(wǎng)校
2018-08-29
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