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2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：職工培訓(xùn)費(fèi)用（5.16）
備考這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴。請(qǐng)讓正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪您，度過(guò)這段漫長(zhǎng)備考之路。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您精心準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練。
單選題
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)際發(fā)生工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專(zhuān)用撥繳收據(jù)，2016年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A、1
B、0
C、4
D、3
【正確答案】D
【答案解析】軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。
稅前允許扣除的職工福利＝100×14％＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生13萬(wàn)元，不需要調(diào)整。
稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝100×2％＝2（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。
題目在2017年應(yīng)試指南17頁(yè)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-5-16
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