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多選題
某稅務(wù)師事務(wù)所2014年4月對(duì)某企業(yè)2013年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元,則調(diào)賬分錄應(yīng)包括有( )
A.借:預(yù)提費(fèi)用 100000
貸:以前年度損益調(diào)整 100000
B.借:以前年度損益調(diào)整 25000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000
C.借:所得稅費(fèi)用 25000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000
D.借:以前年度損益調(diào)整 75000
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 75000
E.借:本年利潤(rùn) 25000
貸:所得稅費(fèi)用 25000
【正確答案】 ABD
【答案解析】 上年多預(yù)提租金100000元,需要沖回,通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整,選項(xiàng)A是正確的;多提費(fèi)用,造成少算企業(yè)所得稅25000元,跨年而來(lái),通過(guò)以前年度損益核算,B選項(xiàng)正確,C選項(xiàng)不對(duì),不能通過(guò)所得稅費(fèi)用科目調(diào)整上年損益;錯(cuò)誤影響損益綜合數(shù)據(jù)是75000(10萬(wàn)-所得稅2.5萬(wàn)),轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目,D選項(xiàng)正確;E選項(xiàng)錯(cuò)誤在于所得稅跨年調(diào)整,不能通過(guò)本年利潤(rùn)科目調(diào)整。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練(2016-6-26)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2016-6-26)
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