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提高個人所得稅有關專項附加扣除標準有關問題解答

來源: 財政部稅政司 稅務總局所得稅司 編輯:水冰月 2023/09/04 16:09:00 字體:

財政部稅政司 稅務總局所得稅司有關負責人

就提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標準

有關問題答記者問

一、此次提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除(以下簡稱“一老一小”扣除)政策的考慮是什么?

黨中央、國務院高度重視增進民生福祉、提高人民生活品質。黨的二十大報告明確指出,優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略,建立生育支持政策體系,降低生育、養(yǎng)育、教育成本。在個人所得稅方面,2018年以來,圍繞與人民群眾生活密切相關的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點支出領域,設立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除,在每月5000元的基本減除費用標準基礎上,再予以疊加扣除,兼顧了家庭的差異性負擔和支出,使個人所得稅制度更加科學合理。

近年來,進一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負擔的呼吁較多。3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除與“一老一小”直接相關,提高相關專項附加扣除標準,有利于進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔,更好保障和改善民生,也有利于提高居民消費意愿和能力。

二、“一老一小”扣除提高后的標準是多少?

自2023年1月1日起,提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育和贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除標準。其中,3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準由現(xiàn)行每孩每月1000元提高到2000元,也就是說,每個孩子從出生到完成學歷教育,其父母每個月可以在稅前扣除2000元,每年2.4萬元,這些扣除可以由父母雙方分別享受,也可以由其中一方享受;贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元,獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除,非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,每人分攤的額度不超過每月1500元。

三、今年以來,納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的,如何按照提高后的標準享受扣除?

今年以來,納稅人已經按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,自9月份起,信息系統(tǒng)將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅,此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應納稅款,抵減不完的,可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。

四、今年以來,納稅人還未填報享受“一老一小”扣除的,應該如何享受?

納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,可以在個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。納稅人自9月份納稅申報期起,就可以由任職受雇單位按照提高后的新標準扣除,也可以在辦理2023年度個人所得稅匯算清繳時按照新標準申報扣除。

聲明:以上內容由稅務總局公布,如有異議,請以官網為準。

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