2020年度稅務(wù)師行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入前百家 稅務(wù)師事務(wù)所分析報(bào)告

中稅協(xié)開展稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)收入百強(qiáng)排名,至今已11年，為稅務(wù)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施起到了積極的作用，社會(huì)影響力和關(guān)注度不斷提升。8月16日，中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中稅協(xié)”）對(duì)外公布了2020年度經(jīng)營(yíng)收入前百家事務(wù)所名單（簡(jiǎn)稱“百強(qiáng)所”），社會(huì)各界給予了高度關(guān)注，為讓社會(huì)更好地了解百強(qiáng)所情況，現(xiàn)就百強(qiáng)所發(fā)展情況簡(jiǎn)要分析如下。

一、稅務(wù)師行業(yè)基本情況

截至2020年12月31日，7567戶稅務(wù)師事務(wù)所報(bào)送了行業(yè)報(bào)表，占中稅協(xié)會(huì)員系統(tǒng)已登記入會(huì)會(huì)員數(shù)的97%，比上年增加761戶，同比增長(zhǎng)11.18%。上述稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)性收入合計(jì)267.63億元，同比增長(zhǎng)10.81%；利潤(rùn)總額14.30億元，同比增長(zhǎng)29.49%；利潤(rùn)率5.34%，同比增長(zhǎng)16.86%。行業(yè)從業(yè)人員109825人，同比增長(zhǎng)4.56%，其中執(zhí)業(yè)稅務(wù)師49781人，同比增長(zhǎng)6.77%。

二、百強(qiáng)所基本情況

2020年度百強(qiáng)所實(shí)現(xiàn)收入合計(jì)161.77億元，同比增長(zhǎng)14.38%，比行業(yè)收入增長(zhǎng)率高3.57個(gè)百分點(diǎn)，占全行業(yè)收入267.63億元的60.45%,詳見圖1。其中，經(jīng)營(yíng)收入超過10億元的稅務(wù)師事務(wù)所有3家，另有經(jīng)營(yíng)收入5億（含）至10億元有6家、3億（含）至5億元有6家、2億（含）至3億元有7家、1億（含）至2億元的有18家、1億元以下的有60家，詳見圖2。經(jīng)營(yíng)收入過億元的有40家事務(wù)所，同比增加2家，經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)120.45億元，占百強(qiáng)所經(jīng)營(yíng)收入總額的87.45%，同比提高了2.28個(gè)百分點(diǎn)。第100名的經(jīng)營(yíng)收入略超上年度。上海德勤、中稅網(wǎng)、京洲聯(lián)信、中匯、中瑞穩(wěn)居百強(qiáng)榜前5名。南寧漢鼎、北京安利達(dá)、廣東恒生、北京鑫稅廣通等8家稅務(wù)師事務(wù)所新入百強(qiáng)所名單。

圖1：百強(qiáng)所行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及增長(zhǎng)率情況（2010年至2020年）

單位：億元

圖2：2020年度百強(qiáng)所不同收入規(guī)模數(shù)量

從區(qū)域分布情況來看，百強(qiáng)所主要分布在17個(gè)地區(qū)，其中，北京41家，浙江15家，上海9家，江蘇、寧波各6家，廣東、四川各5家，山東、青島、重慶各2家，安徽、湖南、廈門、深圳、廣西、陜西、天津各1家，詳見圖3。

圖3：2020年度百強(qiáng)所地區(qū)分布情況

經(jīng)過11年的發(fā)展，百強(qiáng)所經(jīng)營(yíng)收入由2010年度的25.79億元，已增加到161.77億元，增長(zhǎng)了5.27倍；百強(qiáng)所經(jīng)營(yíng)收入占行業(yè)的比重由2010年度的31.94%，上升到60.45%；百強(qiáng)所第100名的經(jīng)營(yíng)收入由2010年度的1087.7萬元，提高到2271.27萬元，增長(zhǎng)了1.09倍；年收入最多的稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)收入由2010年度的2.51億元提高到14.48億元，提高了4.77倍，詳見圖4。

圖4：百強(qiáng)所行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入占行業(yè)比重情況（2010年至2020年）

百強(qiáng)所從業(yè)人員29790人，其中執(zhí)業(yè)稅務(wù)師12151人，同比增長(zhǎng)14.17%。11年來，百強(qiáng)所發(fā)展越來越好，“火車頭”效應(yīng)顯著，示范引領(lǐng)作用明顯增強(qiáng)。百強(qiáng)所的發(fā)展壯大，首先是堅(jiān)持黨建引領(lǐng)、堅(jiān)持正確的發(fā)展方向，其次是得益于良好的營(yíng)商環(huán)境、不斷向好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)人員的辛勤耕耘。同時(shí)也應(yīng)看到，百強(qiáng)所間經(jīng)營(yíng)收入規(guī)模差距較大，呈現(xiàn)出強(qiáng)者愈強(qiáng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（二）百強(qiáng)所區(qū)域經(jīng)營(yíng)情況

百強(qiáng)所中有43家集團(tuán)所，其中，北京28家，上海5家，浙江、廣東各2家，天津、江蘇、安徽、湖南、深圳、重慶各1家。43家集團(tuán)所的經(jīng)營(yíng)收入為119.92億元，占百強(qiáng)所經(jīng)營(yíng)收入的85.7%，占行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的51.8%，同比分別上升0.91%和2.15%。北京市、上海市、浙江省、天津市、深圳市、江蘇省六個(gè)地區(qū)的收入合計(jì)147.76億元，占百強(qiáng)所收入總額的91.34%。其中，北京市占62.29%、上海市占15.02%、浙江省占4.82%、天津占3.69%、深圳占3.04%、江蘇省占2.48%，詳見圖5。

圖5：百強(qiáng)所地區(qū)收入及占比情況

當(dāng)前，百強(qiáng)所向集團(tuán)所發(fā)展趨勢(shì)明顯。集團(tuán)化發(fā)展已經(jīng)成為事務(wù)所做大做強(qiáng)的典型模式，但事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展差異較大，一部分集團(tuán)所在人事制度、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)核算體系等方面完全高度統(tǒng)一，利于風(fēng)險(xiǎn)管控、質(zhì)量控制；還有部分集團(tuán)所是半完全統(tǒng)一的，有些方面統(tǒng)一，有些方面相對(duì)獨(dú)立；另有一部分集團(tuán)所是完全松散式的，僅僅共享一個(gè)品牌，這類模式多年實(shí)踐下來顯示，雖然尊重獨(dú)立，但不利于品牌輸出、資源共享、風(fēng)險(xiǎn)防控。這些問題提醒百強(qiáng)所，在發(fā)展壯大的同時(shí)，要更加注重優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，更好地適應(yīng)市場(chǎng)要求。

（三）不同業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)情況2020年度百強(qiáng)所八項(xiàng)涉稅專業(yè)服務(wù)收入146.84億元，其他業(yè)務(wù)收入14.92億元，分別占總百強(qiáng)所收入總額的90.77%、9.22%。

收入最大的三項(xiàng)業(yè)務(wù)涉稅鑒證、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問，合計(jì)收入108.81億元，占百強(qiáng)所收入總額的67.26%。其中，涉稅鑒證業(yè)務(wù)收入42.26億元、占比為26.12%、同比行業(yè)低9.43個(gè)百分點(diǎn)；一般稅務(wù)咨詢收入36.38億元、占比為22.49%、同比行業(yè)高2.22個(gè)百分點(diǎn)；專業(yè)稅務(wù)顧問收入30.17億元、占比為18.65%、同比行業(yè)高2.77個(gè)百分點(diǎn)。增幅較大的業(yè)務(wù)為專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、一般稅務(wù)咨詢，增幅分別為21.38%、20.44%、18.78%，詳見圖6。

數(shù)據(jù)顯示，專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、一般稅務(wù)咨詢?cè)鲩L(zhǎng)幅度遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)鑒證和代理業(yè)務(wù)。同時(shí)，百強(qiáng)所專業(yè)稅務(wù)顧問、一般稅務(wù)咨詢等、稅收策劃等個(gè)性化業(yè)務(wù)收入比值比行業(yè)平均水平要高，涉稅鑒證等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入比值又低于行業(yè)平均水平。

圖6：不同類別涉稅業(yè)務(wù)收入2020年度與2019年度對(duì)比圖

（四）不同業(yè)務(wù)單戶平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情況

2020年百強(qiáng)所，稅收策劃單戶平均收費(fèi)15.27萬元，同比行業(yè)高8.43%；專業(yè)稅務(wù)顧問單戶平均收費(fèi)9.15萬元，同比行業(yè)高30.36%；一般稅務(wù)顧問咨詢單戶平均收費(fèi)6.15萬元，同比行業(yè)高32%；涉稅鑒證單戶平均收費(fèi)2.21萬元，同比行業(yè)高100.62%，詳見圖7。

數(shù)據(jù)顯示，百強(qiáng)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)單戶收入均大于行業(yè)平均水平，說明百強(qiáng)所普遍具有較高管理水平，業(yè)務(wù)質(zhì)量得到市場(chǎng)的廣泛認(rèn)可，市場(chǎng)議價(jià)能力也相對(duì)較強(qiáng)。

圖7：不同類別涉稅業(yè)務(wù)單戶收入情況

三、人員情況

2020年度執(zhí)業(yè)于百強(qiáng)所的從業(yè)人員共29790人，同比增加1817人，增幅為6.5%；其中，稅務(wù)師12151人，同比增加1508人，增幅為14.17%。從業(yè)人員和稅務(wù)師占行業(yè)總體人員的比重分別為27.12%、24.41%，同比上年度均有提升，執(zhí)業(yè)于百強(qiáng)所的從業(yè)人員、執(zhí)業(yè)稅務(wù)師的數(shù)量呈逐年上升態(tài)勢(shì)。充分說明百強(qiáng)所以其優(yōu)秀的管理模式和企業(yè)文化，對(duì)人才具有顯著的吸引力。同時(shí)，百強(qiáng)所人員的增長(zhǎng)率也一直高于行業(yè)整體水平，人才隊(duì)伍更具穩(wěn)定性，詳見圖8、9、10。

圖8：百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師人數(shù)及占行業(yè)比重情況

（2010年至2020年）

圖9：百強(qiáng)所從業(yè)人員人數(shù)及增長(zhǎng)率與行業(yè)對(duì)比圖

（2010年至2020年）

圖10：百強(qiáng)所稅務(wù)師人數(shù)及增長(zhǎng)率與行業(yè)對(duì)比圖

（2010年至2020年）

（一）百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師學(xué)歷結(jié)構(gòu)情況

百強(qiáng)所從業(yè)人員中，研究生及以上學(xué)歷2062人、本科學(xué)歷17628人，占百強(qiáng)所從業(yè)人員的比例分別為6.92%、59.17%，同比行業(yè)分別高3.31、6.22個(gè)百分點(diǎn)；大專學(xué)歷9077人、大專以下學(xué)歷1023人，占百強(qiáng)所從業(yè)人員的比例分別為30.47%、3.43%，同比行業(yè)下降7.96、1.58個(gè)百分點(diǎn)。

百強(qiáng)所稅務(wù)師中，研究生及以上學(xué)歷830人、本科學(xué)歷7798人，占百強(qiáng)所稅務(wù)師人數(shù)的比例分別為6.83%、64.18%，同比行業(yè)分別高高2.21個(gè)、4.29個(gè)百分點(diǎn)；大專學(xué)歷3359人、大專以下學(xué)歷164人，占百強(qiáng)所稅務(wù)師人數(shù)的比例分別為27.64%、1.35%，同比行業(yè)下降6.39、0.1個(gè)百分點(diǎn)，詳見圖11。

百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師中本科及研究生以上學(xué)歷人員占比明顯高于行業(yè)平均水平，大專及大專以下學(xué)歷占比低于行業(yè)平均水平，學(xué)歷結(jié)構(gòu)相對(duì)更優(yōu)，說明人才建設(shè)在推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)、行業(yè)健康發(fā)展中的重要作用。

圖11：百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師不同學(xué)歷人員與行業(yè)對(duì)比情況

（二）百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師年齡結(jié)構(gòu)情況

百強(qiáng)所從業(yè)人員中，35歲以下的人員13040人，占百強(qiáng)所從業(yè)人員的43.77%，同比行業(yè)的高10.15個(gè)百分點(diǎn)；35-50歲12891人、51-60歲3090人、61歲以上769人，占百強(qiáng)所從業(yè)人員的比例分別為43.27%、10.37%、2.58%，同比行業(yè)分別下降5.07、3.22、1.87個(gè)百分點(diǎn)。

百強(qiáng)所稅務(wù)師中，35歲以下的人員2344人，占百強(qiáng)所稅務(wù)師人數(shù)的19.29%，同比行業(yè)高8.1個(gè)百分點(diǎn)；35-50歲7269人、51-60歲2014人、61歲以上524人，占百強(qiáng)所稅務(wù)師人數(shù)的比例分別為59.82%、16.57%、4.31%，同比行業(yè)分別下降2.98、3.17、1.96個(gè)百分點(diǎn)，詳見圖12。

圖12：百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師不同年齡人員與行業(yè)對(duì)比情況

百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師中，35歲以下的人員占比同比行業(yè)高10個(gè)百分點(diǎn)左右，35歲以上人員占比同比行業(yè)均為下降。百強(qiáng)所從業(yè)人員及稅務(wù)師年齡結(jié)構(gòu)相比行業(yè)平均水平更年輕化，結(jié)構(gòu)更為合理。

說明百強(qiáng)所的優(yōu)秀品牌形象和先進(jìn)的管理機(jī)制，對(duì)人才特別是年輕人才具有較強(qiáng)的吸引力，百強(qiáng)所更應(yīng)大力投入、加強(qiáng)年輕人才隊(duì)伍的建設(shè)，儲(chǔ)備年輕的人才后備力量，為事務(wù)所長(zhǎng)足發(fā)展，打下堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)百強(qiáng)所品牌建設(shè)的建議

一是完善百強(qiáng)所綜合評(píng)價(jià)機(jī)制。經(jīng)過多年的建設(shè)，百強(qiáng)所品牌專業(yè)內(nèi)影響力越來越大。在引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展中，作用顯著。但是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展和行業(yè)內(nèi)轉(zhuǎn)型升級(jí)、高質(zhì)量發(fā)展，單獨(dú)以收入為指標(biāo)排名百強(qiáng)所的做法已經(jīng)不適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求，需要借鑒相關(guān)行業(yè)做法，結(jié)合行業(yè)實(shí)際，在充分調(diào)研和聽取廣泛意見的基礎(chǔ)上，制定包括黨建、經(jīng)營(yíng)收入、自律管理、內(nèi)部治理等為指標(biāo)的更加科學(xué)的百強(qiáng)所綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，更好發(fā)揮百強(qiáng)所品牌作用，引領(lǐng)行業(yè)健康發(fā)展。

二是加強(qiáng)對(duì)百強(qiáng)所監(jiān)督管理。開展百強(qiáng)所排名的宗旨是強(qiáng)服務(wù)、優(yōu)管理、提質(zhì)量，發(fā)揮引領(lǐng)者的榜樣力量，因此，對(duì)百強(qiáng)所更應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督管理，促進(jìn)其在完善治理機(jī)制、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)自律管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、人才隊(duì)伍建設(shè)等方面走在行業(yè)前列，為行業(yè)樹立標(biāo)桿、作出示范，真正成為行業(yè)發(fā)展的“火車頭”。