2014年注稅考試《稅法二》練習(xí)題：實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)

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　　【綜合分析題】

　　我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，計(jì)算利潤(rùn)的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　?。?）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。

　?。?）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支80萬(wàn)元，為通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)的捐款。

　?。?）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額50萬(wàn)元，其中：從境外A國(guó)子公司分回稅后收益35萬(wàn)元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為30％；從境外B國(guó)子公司分回稅后投資收益15萬(wàn)元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20％。

　?。?）該企業(yè)5月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，6月份投入使用，該設(shè)備已按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提了折舊（假定會(huì)計(jì)與稅法計(jì)提的折舊相同），并計(jì)入了相關(guān)成本、費(fèi)用中。

　?。?）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中（假設(shè)不考慮此業(yè)務(wù)的城建稅及附加）。

　?。?）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　2011年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.140

　　C.141.7

　　D.210

　　2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用金額為（ ）萬(wàn)元（考慮加計(jì)扣除因素）。

　　A.92

　　B.100

　　C.102

　　D.105

　　2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.17

　　B.40

　　C.57

　　D.80

　　2011年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.141.7

　　B.162.7

　　C.212.7

　　D.251.7

　　2011年度該企業(yè)取得的境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.94

　　C.4.69

　　D.17.19

　　2011年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.8.84

　　B.18.84

　　C.26.73

　　D.31.62