2014注冊稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：稅法的有關(guān)規(guī)定

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　　【綜合分析題】

　　某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售和進(jìn)口業(yè)務(wù)。2011年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)批發(fā)商品取得不含稅銷售額24萬元，由于購貨方提前償還貨款，按合同規(guī)定，給與購貨方2%的銷售折扣，實(shí)際收到貨款23.52萬元。銷售金銀首飾取得零售收入8.19萬元，銷售摩托車取得零售收入10.53萬元，銷售其他商品取得零售收入70.2萬元。

　　(2)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元，關(guān)稅稅率為30%。

　　(3)從國內(nèi)采購商品，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額7.65萬元;購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用4萬元、裝卸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　購進(jìn)作為固定資產(chǎn)管理的電腦5臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2.5萬元、稅額0.425萬元。

　　從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證;運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)1萬元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品60%用于飲食中心。

　　(4)飲食中心取得餐館服務(wù)收入10.8萬元（包括自制面食收入1.6萬元，煙、酒、飲料收入2.4萬元），領(lǐng)用已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的餐具，成本2萬元。

　　(5)上月銷售的一輛摩托車因質(zhì)量問題被顧客退回，該商貿(mào)公司退給顧客貨款0.702萬元，并開具紅字普通發(fā)票;商貿(mào)公司將其退給廠家，取得廠家開具的紅字專用發(fā)票注明金額0.5萬元，稅額0.085萬元。

　　(6)取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。

　　(7)受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9.36萬元（零售價(jià)），與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。

　　(8)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)外購的服裝丟失，賬面成本9.41萬元。

　　當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（?。?。

　　A.發(fā)生銷貨退回應(yīng)當(dāng)減少當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額

　　B.啤酒和白酒的逾期包裝物押金當(dāng)月要計(jì)算繳納增值稅

　　C.銷售金銀首飾取得的收入要計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

　　D.當(dāng)月購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　E.受托代銷商品取得的代銷收入不屬于商貿(mào)企業(yè)的銷售收入，所以不計(jì)算繳納增值稅

　　該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。

　　A.1.94

　　B.1.60

　　C.1.67

　　D.1.69

　　該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（?。┤f元。

　　A.9.36

　　B.9.38

　　C.10.82

　　D.13.28

　　該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　）萬元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅)

　　A.10.41

　　B.10.48

　　C.10.71

　　D.9.81

　　該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┤f元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅)

　　A.0

　　B.0.35

　　C.1.25

　　D.1.29

　　該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（?。┤f元。

　　A.0.24

　　B.0.34

　　C.0.58

　　D.0.54