2014注冊稅務師考試《稅法一》練習題：銷售額

　　2014年注冊稅務師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注稅論壇學員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！

　　【綜合分析題】

　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產小轎車（消費稅稅率為5%），每輛統一不含稅銷售價格為10萬元，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務：

　?。?）與某特約經銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協議，代銷手續(xù)費5%，當月收到經銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款（已扣除手續(xù)費）和稅款，考慮到與其長期業(yè)務關系，汽車廠按照統一不含稅銷售價格開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；

　?。?）贈送給某協作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向協作單位開具了0.6萬元的運費發(fā)票并轉交給了協作單位；

　?。?）用一輛小轎車與空調生產廠家交換了30臺空調，用于改善生產和辦公條件，考慮雙方等價交換并自用，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進行貨幣結算；

　?。?）將本企業(yè)售后服務部使用三年的2輛小轎車（每輛原入賬價值為15萬元），每輛定價6.24萬元銷售給了某企業(yè)；

　?。?）提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.85萬元；

　?。?）本月購進生產材料，取得防偽稅控系統增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達尚未驗收入庫，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運輸費3萬元（有貨物運輸發(fā)票）；

　?。?）進口一批汽車輪胎，關稅完稅價格為75萬元，關稅稅率關稅為20%，消費稅為3%，貨已入庫，本月生產汽車領用50%。

　　假定上述應認證的發(fā)票均經過認證，根據以上資料，回答下列問題：

　　第一筆業(yè)務企業(yè)計稅銷售額為（ ）萬元。

　　A.285

　　B.300

　　C.380

　　D.400

　　關于第三筆業(yè)務正確的說法是（ ）。

　　A.汽車制造企業(yè)與空調生產廠家因為屬于以物易物，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進項稅額

　　B.汽車制造企業(yè)與空調生產廠家雖然沒有開增值稅專用發(fā)票，但是也要計算銷項稅額，同時不能抵扣進項稅額

　　C.如果汽車制造企業(yè)與空調生產廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產品，都要計算銷項稅額，也可以抵扣進項稅額

　　D.如果汽車制造企業(yè)與空調生產廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產品，都要計算銷項稅額，汽車制造企業(yè)能夠抵扣進項稅額，空調生產廠家不能抵扣進項稅額

　　E.如果汽車制造企業(yè)與空調生產廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產品，都要計算銷項稅額，汽車制造企業(yè)不能夠抵扣進項稅額，空調生產廠家可以抵扣進項稅額

　　第四筆業(yè)務企業(yè)應納增值稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.0.12

　　C.0.18

　　D.0.24

　　企業(yè)第七筆業(yè)務可以抵扣的消費稅為（ ）萬元。

　　A.10

　　B.9

　　C.7.5

　　D.0

　　企業(yè)當月應納增值稅（ ）萬元。

　　A.75.79

　　B.58.65

　　C.39.65

　　D.45.91

　　企業(yè)當月各環(huán)節(jié)應納消費稅（ ）萬元。

　　A.24.78

　　B.23.64

　　C.23.04

 　　D.22