2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：應(yīng)納增值稅

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學(xué)員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【綜合分析題】

　?。ǘ?/p>

　　京華百貨公司（為增值稅一般納稅人）兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、服裝組、化妝品組、圖書(shū)音像組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY租金性質(zhì)的承包費(fèi)30000元。百貨公司2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售金額80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠(chǎng)家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)期修理小家電，收取現(xiàn)金27846元。

　　（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額70000元（已扣除了30000元舊的金首飾的折價(jià)款），當(dāng)月采購(gòu)黃金珠寶取得增值稅發(fā)票注明增值稅23800元。

　?。?）服裝組代銷(xiāo)服裝廠(chǎng)服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價(jià)與服裝廠(chǎng)結(jié)算，取得服裝廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另按照零售額的25%向廠(chǎng)家收取返還收入，服裝廠(chǎng)未開(kāi)具紅字發(fā)票；另一次性收取服裝廠(chǎng)20000元的與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的上架宣傳費(fèi)。

　?。?）化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，支付采購(gòu)中介傭金8000元、空運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠(chǎng)區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得國(guó)際國(guó)運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票。

　　（5）圖書(shū)音像組零售圖書(shū)音像制品取得零售銷(xiāo)售額240000元，將市場(chǎng)零售價(jià)50000元的一批圖書(shū)捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，當(dāng)月采購(gòu)圖書(shū)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額11000元。

　　假定相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

　　A.8002.5

　　B.6472.5

　　C.5032.5

　　D.3956.5

　　黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。

　　A.7482.06

　　B.9734.27

　　C.10046.15

 　　D.11841.03

　　服裝組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

　　A.0

　　B.5448.72

　　C.8354.70

　　 D.9038.56

　　化妝品組當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅（ ）元。

　　A.10763.33

　　B.10832.32

　　C.10969.29

　　D.11083.12

　　圖書(shū)音像組當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）元。

　　A.31136.75

　　B.23871.79

　　C.22362.83

　　D.16610.62

　　京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.1500

　　D.2500