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2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》知識點：稅收籌劃
2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第十二章 稅務咨詢與稅務顧問
知識點二、現(xiàn)代稅務咨詢——稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特點
稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性（實現(xiàn)規(guī)劃、設計安排）和目的性（取得節(jié)稅的稅收利益）
二、稅收籌劃的基本方法
八種方法：不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。
362頁[例12-17]非常重要（轉讓股權）
三、稅收籌劃的分類及范圍
（一）稅收籌劃的分類
（二）稅收籌劃的范圍
1.新建企業(yè)的稅收籌劃
（1）企業(yè)組織形式的選擇
| 有限責任公司 | 企業(yè)所得稅 |
| 個人投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。 | |
| 合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè) | 投資者的所得比照“個體工商戶的生產經營所得”繳納個人所得稅。 |
（2）經營地點、行業(yè)的選擇
（3）企業(yè)會計方法的選擇。如折舊方法、存貨計價方法的選擇等。
2.企業(yè)擴展的稅收籌劃
（1）分公司與子公司選擇
總分公司：匯總納稅；母子公司：單獨納稅。
（2）企業(yè)重組的稅收籌劃
3.企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃
（1）企業(yè)資本結構的稅收籌劃——債權、股權籌資
（2）企業(yè)投資核算的稅收籌劃——權益法、成本法的選擇
（3）股利決策的稅收籌劃
按照稅負差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發(fā)放股息、紅利要繳個人所得稅。
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