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注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》專家點評:未交增值稅(10.2)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/10/20 11:39:01 字體:

注冊稅務(wù)師考試易錯題專家點評

  每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。

  測試題目主要是圍繞第七章的知識點。下面就上周(9月28日到10月4日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

  某一般納稅人企業(yè),2014年1月3日,申報繳納稅款所屬期為2013年12月份的增值稅150萬元,則正確的會計處理是(?。?/p>

  A.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)  150萬

     貸:銀行存款              150萬

  B.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)150萬

     貸:銀行存款              150萬

  C.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅        150萬

     貸:銀行存款              150萬

  D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)150萬

     貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅        150萬

   借:應(yīng)交稅費-未交增值稅        150萬

     貸:銀行存款              150萬

  【正確答案】 C

  【答案解析】 “應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目核算的是企業(yè)期末應(yīng)納增值稅稅額,所以繳納增值稅的會計處理應(yīng)該是通過該科目核算的。對于結(jié)轉(zhuǎn)入該科目的會計處理應(yīng)該在每期的期末進行,所以選項D是錯誤的。

  專家點評:本題主要考核的是“未交增值稅”明細科目的問題,對于“未交增值稅”明細科目的有關(guān)規(guī)定,屬于考試的重點內(nèi)容,應(yīng)注意掌握。

  注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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