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2014年注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習題：個人所得稅
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
簡答題
某個人獨資企業(yè)2012年發(fā)生下列費用：
（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷售人員的工資；
（2）投資人居住房與辦公房共用的電費、通訊費等難以劃分的支出；
（3）投資人購買的汽車，既用于公司業(yè)務(wù)又供全家人使用；
（4）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用；
（5）投資者的個人工資。
要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除？若能扣除，其標準是如何規(guī)定的？
【正確答案】（1）個人獨資企業(yè)向從業(yè)人員支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除；
（2）生產(chǎn)費用與生活費用混在一起難以劃分的，不允許扣除；
（3）投資者及其家庭生活與企業(yè)共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當?shù)囟悇?wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；
（4）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分允許據(jù)實稅前扣除，超出部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
（5）投資者的個人工資不得在稅前扣除。投資者的生計費用按每月3500元扣除。
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