2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第五章練習(xí)題

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　第五章　房產(chǎn)稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一棟．房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元。2012年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入30萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（　）。

　　A、2.52萬(wàn)元

　　B、3.6萬(wàn)元

　　C、6.72萬(wàn)元

　　D、16.8萬(wàn)元

　　2、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)（?。┑亩悇?wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。

　　A、向戶口所在地

　　B、向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

　　C、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

　　D、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

　　3、2012年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A、62.4

　　B、69.12

　　C、76.8

　　D、77.92

　　4、某企業(yè)2012年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。6月底將其中原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（　）萬(wàn)元。

　　A、40.12

　　B、38.52

　　C、40.44

　　D、39.48

　　5、某供熱企業(yè)2012年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，全年取得供熱總收入2500萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）萬(wàn)元。

　　A、13.44

　　B、28.56

　　C、42

　　D、60

　　6、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（ ?。┯?jì)征房產(chǎn)稅。

　　A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

　　B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

　　C、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

　　D、根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

　　7、某企業(yè)2012年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元：9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)l0萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2012年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元。

　　A、3.60

　　B、3.93

　　C、4.14

　　D、6.25

　　8、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2012年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2012年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)交付使用，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?/p>

　　A、20640

　　B、21000

　　C、21120

　　D、21600

　　9、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是（?。?。

　　A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

　　B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

　　C、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　D、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　10、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（?。?。

　　A、室外游泳池

　　B、水塔

　　C、工廠圍墻

　　D、房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（?。?。

　　A、納稅人在對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅。

　　C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人為納稅人

　　E、與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

　　2、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（?。?/p>

　　A、1.2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、12%

　　E、20%

　　3、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?/p>

　　A、軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

　　B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)

　　C、企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

　　D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

　　E、施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

　　4、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?/p>

　　A、對(duì)停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋

　　B、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

　　D、企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)

　　E、個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

　　5、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　）。

　　A、房產(chǎn)稅的納稅期限由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

　　B、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

　　D、自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

　　E、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

　　6、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的正確表述有（　）。

　　A、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月繳納房產(chǎn)稅

　　B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

　　C、納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)在使用的次月起征收房產(chǎn)稅

　　D、納稅人將房屋出租的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　E、納稅人自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　7、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（?。?。

　　A、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除

　　B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨(dú)按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅

　　C、工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　D、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

　　E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有（?。?。

　　A、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B、房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（?。?/p>

　　A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

　　B、個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

　　C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、產(chǎn)權(quán)所有權(quán)在房產(chǎn)關(guān)系上，與承典人發(fā)生爭(zhēng)議的，由代管人或使用人為納稅人

　　E、以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

　　10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（?。?。

　　A、房屋出典的由出典人納稅

　　B、房屋出租的由承租人納稅

　　C、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅

　　D、個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

　　E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

　　三、計(jì)算題

　　1、北京市某生產(chǎn)企業(yè)，2012年年初自有房產(chǎn)原值10000萬(wàn)元，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）1月1日將臨街原值200萬(wàn)元的房產(chǎn)出租，月租金8萬(wàn)元，1月1日起計(jì)租，租期1年；

　?。?）4月1日以原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資A企業(yè)，每年按協(xié)議固定取得40萬(wàn)元利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

　?。?）5月1日以原值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資B企業(yè)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年末收到B企業(yè)按股權(quán)比例分來(lái)的利潤(rùn)60萬(wàn)元；

　　（4）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬價(jià)值是400萬(wàn)元（含中央空調(diào)70萬(wàn)元）驗(yàn)收投入使用；同時(shí)施工企業(yè)將為基建工地服務(wù)的工棚，以30萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，目前作為員工的休息室使用。

　　當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除比例為20%，根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、業(yè)務(wù)（4）中新增的房產(chǎn)應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、2.41

　　B、2.75

　　C、2.24

　　D、2.56

　　<2> 、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）投資的房產(chǎn)全年共計(jì)應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、7.36

　　B、8.4

　　C、12.32

　　D、12.8

　　<3> 、該企業(yè)2012年全年共計(jì)應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、112.36

　　B、102.14

　　C、102.89

　　D、87.52

　　<4> 、業(yè)務(wù)（1）出租房屋應(yīng)納的房產(chǎn)稅是（?。┤f(wàn)元。

　　A、0.96

　　B、11.52

　　C、10.56

　　D、1.15

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