新用戶掃碼下載
注冊稅務(wù)師：抵免限額
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法二》答疑精華：抵免限額
2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第一章“抵免限額”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
【答疑總結(jié)】
因客觀原因無法真實、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國的實際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。
除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國的實際稅率低于法定稅率50%以上的外，才可以按12.5%計算抵免限額。
我國法定稅率50%=25%*50%=12.5%
這段話的意思可以理解為：
1、境外實際稅率高于12.5%的，按12.5%計算抵免限額。
2、境外實際稅率低于12.5%的，高新技術(shù)企業(yè)按15%計算抵免限額。如果不是高新技術(shù)企業(yè)，按法定稅率25%計算抵免限額。
|
|
詳細(xì)問題描述： 高新技術(shù)企業(yè)境外所得的抵免限額以15%的利率來計算。前面所學(xué)的簡易辦法不是以12.5%來計算的嗎？ 答疑老師回復(fù)： 因客觀原因無法真實、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國的實際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額＝100×12.5%＝12.5（萬元） 追問描述： 如果低于法定稅率50%以上的話，就是應(yīng)納稅所得額*50%*15%嗎？ 如果高于法定稅率50%以上的話，就是應(yīng)納稅所得額*50%*25%嗎？ 答疑老師回復(fù)： 不是的。按照下面內(nèi)容掌握。 1、境外實際稅率高于12.5%的，按12.5%計算抵免限額。 2、境外實際稅率低于12.5%的，高新技術(shù)企業(yè)按15%計算抵免限額。如果不是高新技術(shù)企業(yè)，按法定稅率25%計算抵免限額。 |
 |
·2015注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)報名免費咨詢>> |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號