2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：營業(yè)稅綜合題（04.24）

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　　綜合題

　　東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關(guān)部門批準(zhǔn)的建筑施工資質(zhì)，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設(shè)一個鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個工程隊(duì)，2013年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）承建A醫(yī)藥公司的簡易廠房建設(shè)施工工程，雙方簽訂的建設(shè)施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元；東大建筑公司在建設(shè)中使用自產(chǎn)的鋼構(gòu)件，不含稅價(jià)款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設(shè)工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當(dāng)月購進(jìn)鋼材，經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅為29萬元。該工程當(dāng)月竣工，A醫(yī)藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。

　?。?）承接C娛樂城的擴(kuò)建工程，取得工程價(jià)款600萬元，其中包括：工程所需的原材料（該批原材料為東大建筑公司外購）價(jià)款為120萬元、其他物資和動力價(jià)款為20萬元。該工程的擴(kuò)音設(shè)備40萬元由C娛樂城提供。

　　（3）承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務(wù)費(fèi)20萬元，該餐廳提供的材料價(jià)值120萬元。

　　（4）東大建筑公司當(dāng)月還承建另一項(xiàng)建設(shè)工程，取得工程價(jià)款36萬元，價(jià)款明顯低于同類工程的價(jià)款，且未做任何解釋。已知該項(xiàng)工程發(fā)生建設(shè)成本35萬元。

　?。?）與E食品廠簽訂車間建設(shè)合同，約定下月1日開工，本月預(yù)收50萬元的工程款。

　?。?）轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款70萬元，已知建設(shè)成本為40萬元。

　　已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤率為8%.

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（保留小數(shù)點(diǎn)的兩位數(shù)字）

　　<1>、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例，下列表述中正確的有（ ）。

　　A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，故全額繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅

　　B、東大建筑公司應(yīng)繳納增值稅51萬元

　　C、B建筑公司分包工程應(yīng)繳納營業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為分包額

　　D、工程所需的原材料價(jià)款、其他物資和動力價(jià)款和建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款均應(yīng)計(jì)入營業(yè)額

　　E、將自建的房屋對外銷售，涉及建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩個應(yīng)稅行為

　　<2>、東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、30

　　B、30.3

　　C、36

　　D、39.3

　　<3>、東大建筑公司承建的C娛樂城的擴(kuò)建工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、13.2

　　B、15.3

　　C、16.8

　　D、18

　　<4>、東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、7

　　B、4.2

　　C、1

　　D、0.6

　　<5>、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、1.13

　　B、1.17

　　C、1.21

　　D、1.35

　　<6>、東大建筑公司轉(zhuǎn)讓自建辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A、1.34

　　B、3.5

　　C、3.93

　　D、4.84

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