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注冊稅務師考試《稅法一》計算題：營業(yè)稅
2015年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2015年cta考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了學員“深海記憶里的魚”在論壇上發(fā)表的注稅考試各科目練習題，以下是《稅法一》科目的多選練習題，希望對廣大考生有所幫助。
計算題
（一）
某酒廠生產糧食白酒和滋補酒，8月發(fā)生下列業(yè)務：
?。?）向農民收購25噸大麥，收購憑證注明收購價款50000元，將該批大麥運回企業(yè)支付運輸單位運雜費2000元，取得運雜費發(fā)票；向果農收購5噸大棗，收購憑證注明收購價款25000元，將該批大棗運回企業(yè)，取得運輸業(yè)發(fā)票，注明運輸費800元。
?。?）購入小轎車一輛，向汽車制造公司支付125000元，含車款120000元和車輛裝飾費4000元、工具件款1000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當月領取行駛執(zhí)照。購入自重5噸的運輸卡車2輛，向汽車制造公司支付含增值稅價款210600元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當月領取行駛執(zhí)照。
?。?）外購糧食酒精20噸，取得增值稅發(fā)票，不含稅價款20000元，另支付運輸公司運輸費1000元（有運輸發(fā)票），該批酒精90%用于糧食白酒的生產、10%用于職工福利；
?。?）試制新型薯類白酒2噸，全部用于廣告，沒有同類白酒價格，該批白酒成本5000元，成本利潤率5%；
?。?）向商業(yè)企業(yè)銷售自產糧食白酒40噸，每噸不含稅出廠價8000元，每噸收取品牌使用費2340元，另支付此次銷售運費10000元，取得運費發(fā)票。銷售以蒸餾酒為酒基配置的酒精度為25度的紅棗滋補酒（有國家相關部門批準的國食健字）10噸，每噸不含稅出廠價12000元，另共計收取包裝物押金15000元，其當期到期未退還包裝物押金9000元。
假定上述應認證的專用發(fā)票均經過認證，要求計算：
71.該企業(yè)當期增值稅可以抵扣的進項稅合計數（ ）。
A.43229元 B.44229元
C.45229元 D.46229元
72.該企業(yè)當期應納的增值稅（ ）。
A.44912.11元 B.45721.11元
C.46689.11元 D.47891.11元
73.該企業(yè)當期應納的消費稅（ ）。
A.137094.55元 B.138194.55元
C.139294.55元 D.140194.55元
74.該企業(yè)上述業(yè)務應納的車輛購置稅（ ）。
A.27883.76元 B.28683.76元
C.29783.76元 D.30183.76元
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甲房地產公司2011年1月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：
?。?）與乙企業(yè)聯合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲、乙雙方共同出資報批建設項目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權，房屋按6：4的比例分配，當地稅務機關核定其成本利潤率為15%.當期全部商品房竣工驗收，甲公司將其應得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元（其中代收的城市基礎設施配套費等費用900萬元）。甲公司還將小區(qū)內一臨街房屋出租給某銀行作為經營場所，取得抵押貸款2000萬元，當月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。
（2）甲公司下屬非獨立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設，獨立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10%.房屋建成后，將相當于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結算工程價款。
（3）甲公司所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司當月收取物業(yè)管理費10萬元，代收水、煤、電費共8萬元，獲得手續(xù)費0.16萬元，對外出租停車場收費0.6萬元，開設的保齡球館取得經營收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。
假定當地娛樂業(yè)采用5%的營業(yè)稅稅率，根據以上資料，回答下列問題。
75.甲公司應按“銷售不動產”稅目繳納的營業(yè)稅為（ ）。
A.900萬元 B.1626.32萬元
C.484.21萬元 D.726.32萬元
76.甲公司應按“建筑業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為（ ）。
A.24萬元 B.19.20萬元
C.21.77萬元 D.27.22萬元
77.甲公司應按“服務業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為（ ）。
A.1.038萬元 B.1.788萬元
C.l.288萬元 D.1.388萬元
78.用公司應納營業(yè)稅合計為（ ）。
A.1407.078萬元 B.1407.368萬元
C.1407.618萬元 D.923.368 萬元
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
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