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稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/06/07 10:52:33 字體:

(單選題)某企業(yè)2020年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入800萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用150萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)支出125萬(wàn)元),管理費(fèi)用30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金3萬(wàn)元,通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A.19.23

B.30.17

C.26.05

D.26.80

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

【答案解析】廣告費(fèi)稅前扣除限額=800×15%=120(萬(wàn)元)<125(萬(wàn)元),所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為120萬(wàn)元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-500-150-30-20-10=90(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=90×12%=10.8(萬(wàn)元)。稅收滯納金不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=800-500-150+(125-120)-30-10.8-10=104.2(萬(wàn)元);或者應(yīng)納稅所得額=90+(125-120)+(17-10.8)+3=104.2(萬(wàn)元);應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=104.2×25%=26.05(萬(wàn)元)。

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