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2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：所得稅應(yīng)納稅的差異
每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí)，對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握，因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門(mén)課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測(cè)試和練習(xí)，對(duì)自己的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固。為了幫助幫大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析，以下是（2021年10月18日到2021年10月24日）《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)，好好看看，鞏固一下。
以下關(guān)于所得稅的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，正確的有（?。?。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額
B、因所得稅稅率變化，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量
C、遞延所得稅資產(chǎn)要求折現(xiàn)
D、利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的確定要考慮當(dāng)期所得稅，還要考慮遞延所得稅
E、當(dāng)期應(yīng)交所得稅的確定要考慮永久性差異和暫時(shí)性差異
查看答案解析
【答案】
ABDE【解析】
選項(xiàng)C，無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。
【正確率】
4.01%【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是“所得稅應(yīng)納稅的差異”核算的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，以理解記憶為主，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
最后階段，要以點(diǎn)帶面，將重點(diǎn)知識(shí)再回顧一遍，可以看一看串講班的知識(shí)點(diǎn)，抓重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)。
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