掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元),職工福利費(fèi)支出10萬元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元,其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(?。┤f元。
A.0
B.1.6
C.2
D.8
考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫
參考解析:
福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬元),實(shí)際發(fā)生10萬元,準(zhǔn)予扣除8.4萬元,納稅調(diào)增1.6萬元;
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬元),取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元,準(zhǔn)予扣除1萬元,納稅調(diào)整0.2萬元;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8(萬元),當(dāng)期列支了5萬元,準(zhǔn)予扣除4.8萬元,納稅調(diào)增0.2萬元。
第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬元)
注意,殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫有不少精選練習(xí)題可以做,幫大家鞏固基礎(chǔ)知識(shí)!可以進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>去做練習(xí)題!
為了更好地使用稅務(wù)師考試,大家可以平時(shí)體驗(yàn)稅務(wù)師機(jī)考系統(tǒng),網(wǎng)校推出稅務(wù)師機(jī)考模擬試題,歡迎大家購買!熟練操作機(jī)考很重要!如果想真實(shí)演練,可以利用網(wǎng)校的機(jī)考模擬系統(tǒng)立即體驗(yàn)>> (建議電腦端體驗(yàn))
稅務(wù)師報(bào)名季特惠!超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班聯(lián)報(bào)8.5折、單科8.8折!VIP簽約特訓(xùn)班、尊享無憂班套餐D6月29、30日享12期分期優(yōu)惠!新人還可以領(lǐng)50元優(yōu)惠券哦!多款精品輔導(dǎo)課程大降價(jià),花式減減減!截止到7月9日!新人還可以領(lǐng)50元學(xué)費(fèi)紅包哦~先領(lǐng)紅包>
更多推薦:
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)