【稅務(wù)師試題】2019《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答題

時(shí)刻是由分秒積成的，長(zhǎng)于使用零散時(shí)刻的人，才會(huì)做出更大的成果來(lái)。大家一定要利用好稅務(wù)師試題哦！以下是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答題試題及答案解析：

【簡(jiǎn)答題】

1、（2019）某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2021年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人；季初資產(chǎn)總額2900萬(wàn)元，季末資產(chǎn)總額3000萬(wàn)元；第一季度銷售額3100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額190萬(wàn)元。

請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個(gè)小題。

問(wèn)題1

企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

該企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

參考答案：如上

考查知識(shí)點(diǎn)：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

暫無(wú)數(shù)據(jù)

參考解析：無(wú)

問(wèn)題2

2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

①享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件。

②可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

參考答案：如上

考查知識(shí)點(diǎn)：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

問(wèn)題3

小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的？請(qǐng)列出計(jì)算公式。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

參考答案：如上

考查知識(shí)點(diǎn)：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》李杰老師：

在剩下的時(shí)間里，希望大家摒棄私心雜念，不要受其它因素的干擾，做好自己的沖刺。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》這門課程大家要結(jié)合重要的章節(jié)（從第7章到第11章，尤其是第9章和第10章），大家要進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)。其它章節(jié)可以結(jié)合老師在課上強(qiáng)調(diào)的事件去進(jìn)行記憶。老師在基礎(chǔ)班以及魔法訓(xùn)練營(yíng)講的主觀題，尤其是簡(jiǎn)答題，哪些是關(guān)鍵詞必須要進(jìn)行著重記憶的，涉及到綜合題如何去鑒定思路的，包括其它的一些客觀題和主觀題很多陷阱的地方，大家一定要再進(jìn)行加強(qiáng)學(xué)習(xí)。另外，希望大家在考前能夠完成6套左右?？荚囶}訓(xùn)練。一定要熟悉機(jī)考。希望大家能夠取得理想的成績(jī)。

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