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甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
2020年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》稅務(wù)師練習(xí)試題：所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)所得稅費(fèi)用的核算
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
查看答案解析
【答案】
C【解析】
應(yīng)交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬(wàn)元） 遞延所得稅負(fù)債＝（1500＋100）×25%＝400（萬(wàn)元） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用 1035
其他綜合收益 25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 660
遞延所得稅負(fù)債 400
連續(xù)做幾套試題 把握考點(diǎn)
試題有一定的重復(fù)性，能讓我們清楚地了解稅務(wù)師考試的出題規(guī)律及思路，即便每年考的題目不完全一樣，但是大概的思路和方向都是一樣的，熟練把握稅務(wù)師試題對(duì)于大家來(lái)說(shuō)有很大的幫助。所以，大家一定要將試題當(dāng)做寶藏，反復(fù)認(rèn)真研究。建議考試前期先集中做幾套試題，分析自己的題型弱點(diǎn)究竟在哪里。
吃透一套試題要比題海戰(zhàn)術(shù)有用得多，吃透試題不僅會(huì)做題，還會(huì)看題和分析題，達(dá)到一題多用的效果。
試題：稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理（2015年-2019年）
試題涉及考點(diǎn)：稅務(wù)師試題涉及考點(diǎn)總結(jié)
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