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2021年稅務師試題《涉稅服務實務》單選題:出口退稅的增值稅專票,誤確認,進行申報抵扣(延考考生回憶版)
納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,在增值稅綜合服務平臺用途確認時誤確認為申報抵扣,并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為(?。?/p>
A.向主管稅務機關提出申請,由主管稅務機關核實情況并調(diào)整用途后,再向主管稅務機關申報出口退稅
B.已用途確認并申報抵扣進項稅額,不再改為用于出口退稅
C.已用途確認,不必再在增值稅綜合服務平臺調(diào)整用途,可直接向主管稅務機關申報出口退稅
D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額,也不用于出口退稅,應換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅
【參考答案】A
【參考解析】納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,在增值稅綜合服務平臺誤操作進行用途確認后,需要向主管稅務機關提出申請,由主管稅務機關核實情況并調(diào)整用途后,再向主管稅務機關申報出口退稅。
【點評】本題考核“出口退稅的增值稅專票,誤確認,進行申報抵扣”這個知識點。
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