新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020年《稅法一》答疑精華：進項稅
學(xué)習(xí)過程中遇到難題不可避免，網(wǎng)校答疑板不限次數(shù)專業(yè)答疑服務(wù)，可以幫助大家排除學(xué)習(xí)路上的障礙。
試題內(nèi)容： 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2019年5月有關(guān)資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買生產(chǎn)兒童服裝的專用布料，取得的小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。 （4）當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額13000元。 （5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存的上月外購布料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。 （6）當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。 問題1問題2問題3問題4 該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）元。 A.136586.73 B.136251.45 C.144586.73 D.100126.58 【正確答案】：D 【答案解析】：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。 銷項稅＝1190000×13％＋200000×13％＋13000÷（1＋13％）×13％＝182195.58（元） 外購小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣進項稅。 進項稅轉(zhuǎn)出＝15700×13％＝2041（元） 本期準(zhǔn)予抵扣進項稅＝565000×3％＋51000＋20000×9％＋13000＋1360－2041＝82069（元） 應(yīng)納增值稅＝182195.58－82069＝100126.58（元） |
提問內(nèi)容： 面對問進項稅時，如何明確辨別是問進項稅額，還是減除進項稅轉(zhuǎn)出后的進項稅額？一般有哪些具體問法和字眼能明確區(qū)分？ |
老師回復(fù)： 親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 這個沒有特別明確的規(guī)定。 如果是可以抵扣的進項稅額，就減掉進項轉(zhuǎn)出。 如果是直接說進項稅額，就只計算進項稅額。 最好是分2步寫，怎么也有步驟分。 |
6月10日-6月20日，每日10:00/12:00/14:00/16:00/18:00整點限量秒殺！限量秒殺圖書、50元優(yōu)惠券、機考模擬系統(tǒng)等，秒完為止！千萬不要錯過哦~>>趕緊來秒！這個618讓我們一起秒殺全場！證書攻堅戰(zhàn)，我們是認真的！
另外，2020年稅務(wù)師報名入口還在開通中，將于7月8日24:00關(guān)閉，未報名考生請及時進入2020稅務(wù)師報名入口>>報名，以免錯過報名時間！網(wǎng)校618活動將于6月20日截止，屆時所有課程將恢復(fù)原價！到時候再想報課就不能再享受這么優(yōu)惠的價格啦~所以，強烈建議大家趁著網(wǎng)校這次的618年中盛會，用優(yōu)惠的價格把稅務(wù)師好課拿下！一次投資，終身受益！秒殺優(yōu)惠價，一頓火鍋錢！自我投資永遠是穩(wěn)賺不賠的，與其沉迷于包包鞋子，不如加入正保會計網(wǎng)校，成為更好的你！>>進入主會場
更多推薦：
2020年稅務(wù)師教材已出！是時候把這份備考經(jīng)驗傳授給你們了！
今天你抽獎了嗎？華為P40/AppleAirpods等你拿！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號