掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
學(xué)習(xí)過程中遇到難題不可避免,網(wǎng)校答疑板不限次數(shù)專業(yè)答疑服務(wù),可以幫助大家排除學(xué)習(xí)路上的障礙。
試題內(nèi)容: 某服裝廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2019年5月有關(guān)資料如下: (1)接受某演出單位委托,定制某型號(hào)兒童服裝,向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買生產(chǎn)兒童服裝的專用布料,取得的小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張,注明價(jià)款565000元。 (2)接受某企業(yè)委托,加工一批高檔成人服裝,由委托方提供布料等,成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款,向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 (3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料,取得含稅收入13000元。 (4)當(dāng)月購(gòu)買材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元,取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額13000元。 (5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存的上月外購(gòu)布料因保管不善潮濕霉?fàn)€,成本為15700元,不考慮運(yùn)費(fèi)成本。 (6)當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證。 根據(jù)上述資料,回答下列問題: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-4個(gè)小題。 問題1問題2問題3問題4 該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。 A.136586.73 B.136251.45 C.144586.73 D.100126.58 【正確答案】:D 【答案解析】:自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。 銷項(xiàng)稅=1190000×13%+200000×13%+13000÷(1+13%)×13%=182195.58(元) 外購(gòu)小汽車自用,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=15700×13%=2041(元) 本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=565000×3%+51000+20000×9%+13000+1360-2041=82069(元) 應(yīng)納增值稅=182195.58-82069=100126.58(元) |
提問內(nèi)容: 面對(duì)問進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),如何明確辨別是問進(jìn)項(xiàng)稅額,還是減除進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后的進(jìn)項(xiàng)稅額?一般有哪些具體問法和字眼能明確區(qū)分? |
老師回復(fù): 親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個(gè)沒有特別明確的規(guī)定。 如果是可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,就減掉進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 如果是直接說進(jìn)項(xiàng)稅額,就只計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 最好是分2步寫,怎么也有步驟分。 |
6月10日-6月20日,每日10:00/12:00/14:00/16:00/18:00整點(diǎn)限量秒殺!限量秒殺圖書、50元優(yōu)惠券、機(jī)考模擬系統(tǒng)等,秒完為止!千萬不要錯(cuò)過哦~>>趕緊來秒!這個(gè)618讓我們一起秒殺全場(chǎng)!證書攻堅(jiān)戰(zhàn),我們是認(rèn)真的!
另外,2020年稅務(wù)師報(bào)名入口還在開通中,將于7月8日24:00關(guān)閉,未報(bào)名考生請(qǐng)及時(shí)進(jìn)入2020稅務(wù)師報(bào)名入口>>報(bào)名,以免錯(cuò)過報(bào)名時(shí)間!網(wǎng)校618活動(dòng)將于6月20日截止,屆時(shí)所有課程將恢復(fù)原價(jià)!到時(shí)候再想報(bào)課就不能再享受這么優(yōu)惠的價(jià)格啦~所以,強(qiáng)烈建議大家趁著網(wǎng)校這次的618年中盛會(huì),用優(yōu)惠的價(jià)格把稅務(wù)師好課拿下!一次投資,終身受益!秒殺優(yōu)惠價(jià),一頓火鍋錢!自我投資永遠(yuǎn)是穩(wěn)賺不賠的,與其沉迷于包包鞋子,不如加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,成為更好的你!>>進(jìn)入主會(huì)場(chǎng)
更多推薦:
2020年稅務(wù)師教材已出!是時(shí)候把這份備考經(jīng)驗(yàn)傳授給你們了!
今天你抽獎(jiǎng)了嗎?華為P40/AppleAirpods等你拿!
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)