進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是？

2020稅務(wù)師考試模擬試題及答案：會(huì)計(jì)處理

某化工生產(chǎn)企業(yè)2017年3月8日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為17%，當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為117萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?/p>

A、發(fā)生賒銷

借：應(yīng)收票據(jù)117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

B、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80

　　貸：庫(kù)存商品80

C、繳納上月的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅18

　　貸：銀行存款18

D、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅11.2

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）11.2

備考稅務(wù)師的過程中，我們要多做題練習(xí)題，加強(qiáng)對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。特別是每學(xué)習(xí)一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，都要進(jìn)行相應(yīng)習(xí)題的訓(xùn)練，想做高質(zhì)量稅務(wù)師試題，建議利用好網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)！這里有“每日一練”、模擬試題、機(jī)考系統(tǒng)試題等，每天都有精選練習(xí)題更新！免費(fèi)體驗(yàn)在線題庫(kù)>>

備考稅務(wù)師經(jīng)歷：

為理想奮斗是豪邁的，也是痛苦的。由于年齡原因，我不想又在稅務(wù)師上磨蹭幾年了，2019年一次性報(bào)考了5科。稅務(wù)師雖然比注會(huì)簡(jiǎn)單那么一點(diǎn)，但是由于時(shí)間、精力有限以及部分科目的難度（個(gè)人認(rèn)為涉稅法律比注會(huì)的法律難多了），一次性考5科也不是那么容易的事。在學(xué)習(xí)上我除了堅(jiān)持，但更重要的是調(diào)整了一下學(xué)習(xí)方法。稅務(wù)師5門我雖然都報(bào)了網(wǎng)課，但并不是每一門都聽完，而是側(cè)重聽每一門自己薄弱的環(huán)節(jié)，然后大量時(shí)間花在做題目練習(xí)上。通過做題目，可以了解自己對(duì)知識(shí)掌握的程度，查漏補(bǔ)缺。我用的資料是網(wǎng)校的夢(mèng)想成真經(jīng)典題解（2020稅務(wù)師考試用書購(gòu)買>>）和歷年試題。經(jīng)典題解是把每一章的練習(xí)題做一遍，強(qiáng)化鞏固知識(shí)點(diǎn)，歷年試題是只看近三年的試題，因?yàn)榻陙矶悇?wù)政策變化較大，如果看后幾年的試題容易把知識(shí)點(diǎn)搞混了。通過看試題了解出題思路，掌握解題技巧。通過幾輪的題目練習(xí)，我對(duì)一次性通過5門考試充滿信心。結(jié)果也證明，我的學(xué)習(xí)方法是有效的，我一次性拿下了稅務(wù)師。

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