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稅法二習題:房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/03/10 18:36:16 字體:

稅法二練習題:房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

甲公司委托境外機構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓,雙方簽訂代銷合同。該境外機構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費用1500萬元,甲公司向境外機構(gòu)支付傭金、手續(xù)費250萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關(guān)稅費150萬元。甲公司銷售該辦公樓應繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。

A、375 

B、275.6 

C、400 

D、165 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=3500×10%=350(萬元),按實際支付250萬元扣除。應繳納企業(yè)所得稅=(3500-1500-250-150)×25%=400(萬元)。

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稅務師考試近兩年都是84分作為成績合格標準線,很多考生在平時做測試卷時能答87、8分左右,認為自己肯定能穩(wěn)過考試。錯!平時答題大家雖然能在及格線之上,不排除有一些題你是無意蒙對的,再加上只是模擬考心情放松,答題速度不會受影響。等到真正上了考場,你肯定會緊張,人一緊張腦子就會空白,簡單的題也做不對,至少需要10-15分鐘的時間調(diào)整。當然,內(nèi)心強大的人直接忽略這幾句話即可。重要的是平常蒙對的題你上了考場就不一定能蒙對了,所以大家平時要抱著得高分的心情學習。

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