2020稅務師考試《稅法二》練習題：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2020/03/10 18:35:31　字體：大小

2020年稅務師考試《稅法二》練習題：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，B公司是未上市的高新技術企業(yè)，2016年6月份A公司以股權投資的方式向B公司投資1100萬元，2017年至2019年，A公司的應納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元，則A公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、225

B、159

C、166.5

D、182.5

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【答案】

【解析】

2018年A公司持股時間滿2年，所以投資額的70%可以在2018年從應納稅所得額中抵扣，可抵扣的應納稅所得額＝1100×70%＝770（萬元），而2018年的應納稅所得額為600萬元，所以2018年只能從應納稅所得額中抵扣600萬元，其余的170萬元結轉到2019年繼續(xù)抵扣，那么2019年應納稅額＝（900－170）×25%＝182.5（萬元）。

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