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2020稅務(wù)師考試模擬試題及答案:會(huì)計(jì)處理
某化工生產(chǎn)企業(yè)2017年3月8日賒銷商品給B公司,售價(jià)100萬元,成本80萬元,增值稅稅率為17%,當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張,面值為117萬元;3月12日,用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬元,取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張,進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬元,下列會(huì)計(jì)處理不正確的是(?。?。
A、發(fā)生賒銷
借:應(yīng)收票據(jù)117
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17
B、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
貸:庫存商品80
C、繳納上月的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅18
貸:銀行存款18
D、當(dāng)月月末,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅11.2
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)11.2
月份終了,企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸方為11.2萬元,轉(zhuǎn)入未交增值稅,因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤,正確的分錄應(yīng)該是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)11.2
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅11.2
備考稅務(wù)師的過程中,我們要多做題練習(xí)題,加強(qiáng)對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。特別是每學(xué)習(xí)一個(gè)知識(shí)點(diǎn),都要進(jìn)行相應(yīng)習(xí)題的訓(xùn)練,想做高質(zhì)量稅務(wù)師試題,建議利用好網(wǎng)校稅務(wù)師題庫!這里有“每日一練”、模擬試題、機(jī)考系統(tǒng)試題等,每天都有精選練習(xí)題更新!免費(fèi)體驗(yàn)在線題庫>>
稅務(wù)師備考經(jīng)驗(yàn):
(1)充分利用網(wǎng)絡(luò)課程:通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí),了解考試重點(diǎn),如果不通過聽課,自己看書從頭到尾看一遍比較耽誤時(shí)間,也很難把握住考試重點(diǎn)。
(2)做好學(xué)習(xí)計(jì)劃:建議第一遍剛開始可以按照順序一邊聽課一邊做題,第二遍再自己做題訓(xùn)練。
(3)必備學(xué)習(xí)資料:
a.教材,教材是根本,所有的考試知識(shí)點(diǎn)都會(huì)出自教材:
b.講義。課程中的講義可以打印下來,當(dāng)作學(xué)習(xí)資料,上面可以做筆記,再結(jié)合網(wǎng)校的輔導(dǎo)書進(jìn)行綜合學(xué)習(xí);
c.歷年的試題。不建議買太多的輔導(dǎo)書,適當(dāng)即可,網(wǎng)校的經(jīng)典題解和應(yīng)試指南,一樣一本就足夠了,網(wǎng)校還有考前的模擬卷,可以讓學(xué)員進(jìn)行一下考前的模擬訓(xùn)練,為稅務(wù)師考試作充足的準(zhǔn)備。
如果參加了2019年稅務(wù)師考試,但是還有部分科目沒考過,建議早點(diǎn)開始報(bào)個(gè)班學(xué)習(xí)!第一次接觸稅務(wù)師考試,也要提前報(bào)上適合自己的課程!打好基礎(chǔ),后期學(xué)習(xí)輕松,考試也更有把握!了解課程>> 聆聽課程>>
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