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2018年稅務師稅法一試題計算題+解析：消費稅應納稅額的計算
2019年稅務師考試時間為11月9日-10日，距離考試還有不到一個月，利用好這段時間高效備考很重要！這段時間要多做試題，特別是歷年稅務師試題，稅務師試題中有很多高頻考點，不要錯過。下面是2018稅務師試題稅法一試題解析。
(2018稅務師試題)某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售2016年3月開工建設的住宅項目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項目選擇簡易計稅方法計稅。
（2）支付甲建筑公司工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1320萬元。
（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據。該業(yè)務適用一般計稅方法。
（4）購進小轎車一輛，支付不含稅價款20萬元、增值稅3.4萬元，取得機動車銷售統一發(fā)票。
（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發(fā)票，注明金額1.03萬元。
已知：本月取得的相關憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報抵扣進項稅額。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
65.業(yè)務（1）應納增值稅（?。┤f元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
66.業(yè)務（2）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（?。┤f元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
67.業(yè)務（3）增值稅銷項稅額為（?。┤f元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
68.該公司當月應納增值稅（?。┤f元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
查看答案解析
【答案】
65.C；66.C；67.B；68.D。【解析】
65.166000÷（1＋5％）×5％＝7904.76（萬元）。 66.業(yè)務（2）準予抵扣的進項稅額為1320萬元。 67.業(yè)務（3）增值稅的銷項稅額為2400×11％＝264（萬元） 68.該公司當月應納增值稅金額為7904.76＋264-1320-3.4-1.03÷（1＋3％）×3％＝6845.33（萬元）
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