2018年稅務師考試《稅法二》試題及解析：企業(yè)所得稅處理

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來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2019/09/02 11:48:44　字體：大小

大家在復習稅務師考試的時候，要注意通過做稅務師試題，強化鞏固所學。下面為大家?guī)?018稅務師試題《稅法二》科目稅務師試題，大家要認真做一做。

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（2018稅務師試題）房地產公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（?。?/span>

A.在實際發(fā)生損失的當期據實扣除

B.作為營業(yè)外支出在支付當期據實扣除

C.作為財務費用在支付當期據實扣除

D.作為銷售費用在支付當期據實扣除

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據實扣除。

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