2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題：增值稅一般納稅人

九層之臺(tái)，起于壘土；千里之行，始于足下。要想成功通過(guò)稅務(wù)師考試，必須踏踏實(shí)實(shí)一步一個(gè)腳印地勤奮努力。其中，每天做稅務(wù)師試題必不可少。今天為大家?guī)?lái)2017年稅務(wù)師試題之《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目考試試題，這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務(wù)師新教材及考試大綱為準(zhǔn)。以下是2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題及答案解析：

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2021年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（?。?。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000

         貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000

【正確答案】A

【答案解析】月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

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