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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：借款費(fèi)用和利息支出的扣除
單選題
稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬(wàn)元，集資金額50萬(wàn)元，借款期限12個(gè)月，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%。企業(yè)計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息是（ ）萬(wàn)元。
A.7.5
B.8.25
C.6.25
D.10
查看答案解析
【答案】
A【解析】
向金融企業(yè)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除。允許扣除的利息支出＝5＋50×5%＝7.5（萬(wàn)元）。
考察知識(shí)點(diǎn)
借款費(fèi)用和利息支出的扣除
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