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2021年涉稅服務(wù)實務(wù)易錯題:增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:wkzb 2021/02/15 10:52:04 字體:

備考稅務(wù)師不能光看書,還要多做題訓(xùn)練,鞏固基礎(chǔ)知識點才行,必須踏踏實實一步一個腳印地勤奮努力,另外要找對學(xué)習(xí)方法,比如看完一章知識點,要做相應(yīng)的練習(xí)題訓(xùn)練!大家在網(wǎng)校每日一練免費測試系統(tǒng)做題的時候,一定要注意做錯的題反復(fù)看看。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題,并提供解析,以下是2021年02月08日到2021年02月14日《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題點評,好好看看吧!

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會計處理,稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有(?。?。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項稅額均已抵扣)

A、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:

借:在建工程

  貸:庫存商品

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
B、外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失:
借:待處理財產(chǎn)損溢
  貸:庫存商品
C、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利:
借:應(yīng)付職工薪酬
  貸:庫存商品
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D、將外購文具用品—批贈送給希望小學(xué):
借:營業(yè)外支出
  貸:庫存商品
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
E、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債:
借:應(yīng)付賬款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
【正確答案】DE
【答案解析】選項A,不用做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,其會計處理為: 
借:在建工程 
  貸:庫存商品 
選項B,屬于非正常損失,其對應(yīng)的進(jìn)項稅作轉(zhuǎn)出處理: 
借:待處理財產(chǎn)損溢 
  貸:庫存商品 
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 
選項C,自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利是指將貨物用于職工個人(不屬于集體福利),屬于增值稅的視同銷售,會計上要確認(rèn)收入,會計處理為: 
借:應(yīng)付職工薪酬 
  貸:主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

【正確率】8.4%

【點評】本題考查的是增值稅的相關(guān)會計處理,該部分內(nèi)容需要一定的會計基礎(chǔ),綜合性較強。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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