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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：遞延所得稅
親愛的學(xué)員，大家好！每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年1月2日到2023年1月8日）題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。
1、下列選項中，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（?。?/p>
A、會計上計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽
C、企業(yè)在2021年購入的設(shè)備單位價值400萬元，稅法上選擇一次性稅前扣除
D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款
E、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費用支出
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
選項B，屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。選項C，屬于確定遞延所得稅負(fù)債的情形。選項D，形成的永久性差異。選擇E，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法規(guī)定的暫時性差異。
【正確率】12.83％
【點評】
| （1）永久性差異 | 對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債” | |
| （2）暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 | 形成遞延所得稅資產(chǎn) |
| 應(yīng)納稅暫時性差異 | 形成遞延所得稅負(fù)債 | |
| 所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 | ||
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