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時(shí)光匆匆流逝,距離2019稅務(wù)師考試只剩下兩個(gè)多月的時(shí)間了,報(bào)考稅務(wù)師的同學(xué)們,一定要抓住最后的復(fù)習(xí)時(shí)間高效備考,規(guī)劃好學(xué)習(xí)時(shí)間,做到一點(diǎn)一滴的知識(shí)積累。學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可以通過所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
學(xué)員問題:
【月末,應(yīng)交未交增值稅的處理】為什么要設(shè)置這個(gè)轉(zhuǎn)出未交,轉(zhuǎn)出多交的科目?什么時(shí)候會(huì)用到呀?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
①對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
②對(duì)當(dāng)月多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
學(xué)員繼續(xù)提問:
接上面,那月末月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。然后下個(gè)月到交增值稅時(shí),又自“未交增值稅”轉(zhuǎn)到“已交增值稅”是嗎?
增值稅下,有個(gè)銷項(xiàng)稅,有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅,每到交稅日,不是可以相抵后,就是應(yīng)交增值稅-已交增值稅,不就可以了嗎?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
問題1:是的。
問提2:按正規(guī)的會(huì)計(jì)處理是不可以的,未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。這是正規(guī)的增值稅會(huì)計(jì)處理流程,是不可以省略的。
為了幫助考生高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì),提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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【編輯推薦】
我不要你覺得,我要我覺得,稅務(wù)師就這么備考,都聽我的!
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