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2019稅務(wù)師備考正當時,在學習《涉稅服務(wù)實務(wù)》的內(nèi)容以及做《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試習題的時候,小伙伴們可能會遇到各種難題,備考的熱情難免會受到打擊,不過請不要著急,網(wǎng)校答疑板來幫你,學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
學員問題: 賓館管理人員和員工報銷出差的旅客運輸費用,航空運輸電子客票行程單12份,其中10份為境內(nèi)航空運輸,票價和燃油附加費合計金額15000元;另兩份為國際航空運輸,票價和燃油附加費合計金額20000元。 鐵路車票18份,合計票面金額6800元?! 」房推?份,合計票面金額721元。公路客票也屬于交通運輸業(yè),稅率是9%,抵扣為什么是3% 正保會計網(wǎng)校老師解答: 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 ?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額: 1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; 2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額: 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% 3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額: 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額: 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% 學員繼續(xù)提問: 出差買的火車票能抵扣抵扣進項稅嗎?是用鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%? 正保會計網(wǎng)校老師解答: 2019年4月1日后可以計算抵扣進項稅 用鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
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