新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅
2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時，在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時候，小伙伴們可能會遇到各種難題，備考的熱情難免會受到打擊，不過請不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內(nèi)容：
1、下列選項計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入
B、因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項
C、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
D、將外購貨物用于職工福利
E、將外購應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項A，非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理；選項B，因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項，屬于其他收入；選項C，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入；選項D，將外購貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物；選項E，將外購應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。
學(xué)員問題：
這不是進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
將外購貨物用于職工福利，增值稅進項稅做轉(zhuǎn)出處理，同時按視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅。
學(xué)員繼續(xù)提問：
有沒有其他情形增值稅進項稅做轉(zhuǎn)出處理，同時按視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅呢？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
?。ㄒ唬┯糜谑袌鐾茝V或銷售；
（二）用于交際應(yīng)酬；
?。ㄈ┯糜诼毠お剟罨蚋＠?；
（四）用于股息分配；
（五）用于對外捐贈；
?。┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
對于以上第（二）、（三），如果已經(jīng)抵扣進項稅額的資產(chǎn)，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅是視同銷售。
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生！各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計（點擊查看各班次詳情），提供免費試聽、筆記、答疑等服務(wù)，各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況，自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
【編輯推薦】
2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：應(yīng)納稅所得額
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號