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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：納稅處理
2014年的注冊(cè)稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助！
多項(xiàng)選擇題
某商業(yè)企業(yè)填列2012年《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》表時(shí)，就以下事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有（?。?
A、企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)不得在稅前扣除，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
B、發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，因?yàn)榭梢约佑?jì)扣除，所以，計(jì)入第5行“管理費(fèi)用”150萬(wàn)元
C、銷(xiāo)售部門(mén)折舊費(fèi)50萬(wàn)元計(jì)入第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”
D、銷(xiāo)售商品發(fā)生的包裝費(fèi)30萬(wàn)元計(jì)入第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”
E、商品購(gòu)入時(shí)發(fā)生的正常損失計(jì)入第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”
【正確答案】CD
【答案解析】選項(xiàng)A，訴訟費(fèi)可以在稅前扣除，會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但加計(jì)部分不計(jì)入管理費(fèi)用，而是在表20行“加計(jì)扣除”中填列；選項(xiàng)E，商品購(gòu)入時(shí)發(fā)生的正常損失不做特別處理，只是相當(dāng)于提高了購(gòu)入貨物的單價(jià)而已。
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