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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：成本費(fèi)用明細(xì)表
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠幫助您鞏固知識(shí)，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項(xiàng)選擇題
某工業(yè)企業(yè)2012年：銷售產(chǎn)品一批，取得收入800萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元；以成本為500萬(wàn)元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立公司；將成本為20萬(wàn)元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價(jià)為300萬(wàn)元、成本為200萬(wàn)元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬(wàn)元。對(duì)外轉(zhuǎn)讓2009年5月購(gòu)置的一臺(tái)固定資產(chǎn)設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，設(shè)備賬面凈值為150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》時(shí)，下面處理正確的有（?。?。
A、第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”填列1270萬(wàn)元
B、第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”填列1420萬(wàn)元
C、第16行“營(yíng)業(yè)外支出”填列10萬(wàn)元
D、第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”填列10萬(wàn)元
E、第20行“債務(wù)重組損失”填列51萬(wàn)元
【正確答案】AE
【答案解析】第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”＝500＋500＋20＋50＋200＝1270（萬(wàn)元）；
第16行“營(yíng)業(yè)外支出”＝31.79＋51＝82.79（萬(wàn)元）；
第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”＝（150＋10+150÷1.17×17%）－150＝31.79（萬(wàn)元）；
第20行“債務(wù)重組損失”＝300－300×（1＋17%）＝51（萬(wàn)元）。
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