2015年注冊(cè)稅務(wù)師（cta）考試《稅法二》第四章練習(xí)題

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第四章  印花稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2013年實(shí)收資本為1000萬元，資本公積為4000萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為（ ）。

A、5000元

B、7500元

C、16500元

D、25000元

2、在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額（ ）元貼花。

A、5

B、8

C、10

D、15

3、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的涉稅處理是（ ）。

A、對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

B、貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C、財(cái)產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)

D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額

4、對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可在（ ）年內(nèi)分次貼足印花。

A、1

B、2

C、3

D、5

5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。

A、1.79

B、1.80

C、2.03

D、2.04

6、某企業(yè)2012年8月份開業(yè)，實(shí)收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；10月份以一棟價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款70萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以上業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。

A、4585

B、4775

C、4975

D、4980

7、某公司2013年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書，商標(biāo)注冊(cè)證書及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料；當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬元。2013年該公司應(yīng)納印花稅（ ）元。

A、6775

B、6780

C、6975

D、6980

8、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。

A、120

B、115

C、110

D、105

9、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。

A、100

B、130

C、150

D、180

10、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ）。

A、對(duì)于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)

B、技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

D、對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合同計(jì)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有（ ）。

A、各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人包括保人，但不包括證人、鑒定人

B、在國(guó)外書立在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證其納稅人是使用人

C、電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

D、凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的應(yīng)稅憑證，由雙方協(xié)商確定納稅義務(wù)人，協(xié)商不成的雙方各繳納應(yīng)稅額的50%（當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人）

E、在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受稅法所列舉憑證應(yīng)履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

2、下列說法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A、購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得扣除任何費(fèi)用

B、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)

C、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)

D、對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

E、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

3、下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（ ）。

A、同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花

B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額；沒有國(guó)家牌價(jià)的，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額

C、應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額并貼花。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花

D、對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在2年內(nèi)分次貼足印花

E、納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至生效日期貼花

4、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。

A、納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒有按國(guó)家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B、納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C、印花稅一般實(shí)際就地納稅

D、對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)當(dāng)全額重新貼花

5、下列屬于印花稅的簡(jiǎn)化納稅方法有（ ）。

A、自行貼花

B、以繳款書代替貼花

C、以完稅憑證代替貼花

D、按期匯總繳納印花稅

E、代扣稅款匯總繳納

6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）。

A、對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B、企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C、對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D、車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

7、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）。

A、對(duì)于由委托方提供原材料、受托方提供輔助材料并收取加工費(fèi)的加工合同，以輔助材料和加工費(fèi)合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，原材料按購(gòu)銷合同計(jì)稅貼花

B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為所運(yùn)輸貨物的金額

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額

D、借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款利息

E、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積之和

8、下列項(xiàng)目中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的有（ ）。

A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額

B、倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用

C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額

D、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

E、資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

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