2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第二章練習(xí)題

　　2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第二章 個(gè)人所得稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、2010年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年1月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，計(jì)算上述業(yè)務(wù)孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A、3500

　　B、4490

　　C、5000

　　D、5500

　　2、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅

　　B、受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C、受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D、受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋，以其房地產(chǎn)合同贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋的價(jià)值為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

　　3、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是（ ）。

　　A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　B、不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅

　　C、限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

　　D、納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅

　　4、2013年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于該書(shū)暢銷(xiāo)，出版社加印50000冊(cè)，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A、3250

　　B、3360

　　C、3580

　　D、3926

　　5、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。

　　A、個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

　　B、個(gè)人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅

　　C、若因作品加印而獲得稿酬，單獨(dú)作為稿酬所得計(jì)稅

　　D、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅

　　6、華新公司高管李某2013年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。

　　A、20856.25

　　B、21151.25

　　C、31031.25

　　D、21856.25

　　7、下列情形中，不屬于納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

　　A、年所得12萬(wàn)元以上的

　　B、在兩處取得工資薪金所得的

　　C、投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得

　　D、從中國(guó)境外取得所得的

　　8、白某為某私營(yíng)企業(yè)的獨(dú)立董事兼投資者，2013年白某從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入60000元，將其中20000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)；以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款20000元用于家庭消費(fèi)支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項(xiàng)白某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A、10860

　　B、11400

　　C、10400

　　D、13440

　　9、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

　　B、因公務(wù)用車(chē)制度改革而以現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)等形式向個(gè)人支付的收入

　　C、某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

　　D、非本單位報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　10、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ）。

　　A、個(gè)體工商戶(hù)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

　　B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除

　　D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除

　　11、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過(guò)程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2013年2月甲應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A、1870

　　B、2350

　　C、1970

　　D、2340

　　12、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

　　A、在其他單位兼職取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

　　D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

　　13、商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按（ ）所得納稅。

　　A、偶然

　　B、其他

　　C、勞動(dòng)報(bào)酬

　　D、工資、薪金

　　14、2012年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2013年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2013年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A、5500

　　B、5355

　　C、5825

　　D、5945

　　15、中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅

　　B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

　　D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

　　E、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　2、下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A、個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　B、某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入

　　C、某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

　　D、某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

　　E、出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

　　3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說(shuō)法正確的有（ ）。

　　A、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　D、個(gè)人拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　E、對(duì)職工個(gè)人一股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

　　4、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

　　A、雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B、在某一納稅年度內(nèi)，個(gè)人實(shí)際發(fā)生實(shí)繳稅款超過(guò)抵免限額時(shí)，超過(guò)限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

　　C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D、按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)所取得的利息免予征收個(gè)人所得稅

　　E、單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

　　5、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票包括（ ）。

　　A、通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的股票

　　B、通過(guò)收購(gòu)取得的股票

　　C、權(quán)證行權(quán)取得的股票

　　D、通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)取得的股票

　　E、贈(zèng)與取得的境外上市公司的股票

　　6、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。

　　A、在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

　　B、應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家

　　C、在我國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

　　D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

　　E、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職而取得收入所得的個(gè)人

　　7、一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ ）。

　　A、在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B、因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

　　D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國(guó)個(gè)人而取得的所得

　　E、提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得

　　8、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的有（ ）。

　　A、律師事務(wù)所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　B、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不承擔(dān)辦理案件支持的費(fèi)用的，律師當(dāng)月分成收入扣除費(fèi)用余額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D、律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，該律師應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅

　　E、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金，均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅法對(duì)加強(qiáng)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）。

　　A、加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　B、加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

　　C、加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　D、加強(qiáng)利息所得征收管理

　　E、加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　10、下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　B、個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資的所得

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　E、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得

　　11、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A、外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B、個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C、退休人員再任職取得的收入

　　D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

　　E、演員自己“走穴”取得的收入

　　12、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

　　A、提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向第十一屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除

　　C、某省人民政府給全省地稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

　　D、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

　　E、納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

　　13、合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)該包括的原則有（ ）。

　　A、按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　B、合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　C、協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額

　　D、無(wú)法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

　　E、合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

　　14、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定正確的有（ ）。

　　A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

　　B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

　　C、于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

　　E、企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月7日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　15、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權(quán)登記到個(gè)人名下

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)

　　D、個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

　　E、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) 

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