2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》第三篇第三章練習(xí)題

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第三篇第三章　涉稅犯罪法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、《刑法修正案（八）》在危害稅收征管罪中增加的罪名是（?。?。

A、逃稅罪

B、虛開(kāi)發(fā)票罪

C、非法出售發(fā)票罪

D、非法制造發(fā)票罪

2、下列關(guān)于徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的說(shuō)法中正確的是（?。?/p>

A、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪侵犯的客體是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管秩序和司法機(jī)關(guān)正常的刑事司法活動(dòng)秩序

B、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪主體是一般主體

C、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，過(guò)失不構(gòu)成本罪

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂而實(shí)施本罪的，如果受賄行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰

3、司法工作人員為徇私情私利，對(duì)明知是無(wú)罪的人使他受追訴，對(duì)明知是有罪的人故意包庇使其不受追訴，或者在刑事審判中故意違背事實(shí)和法律作枉法裁判的行為，構(gòu)成（　）。

A、徇私舞弊不移交刑事案件罪

B、徇私枉法罪

C、玩忽職守罪

D、濫用職權(quán)罪

4、根據(jù)《刑法修正案（七）》規(guī)定，有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，（?。﹥?nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

A、3年

B、5年

C、1年

D、2年

5、納稅人A公司采取設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證的方式進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，后經(jīng)群眾舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列（?。?，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將該企業(yè)的案件移交司法機(jī)關(guān)處理。

A、A公司逃避繳納稅款1萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額5%

B、A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額10%，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，繳納了相應(yīng)的罰款

C、A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元，占應(yīng)納稅額15%，在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后，未補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

D、A公司逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額15%，雖然已經(jīng)補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，但該公司在五年前曾因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)兩次行政處罰

6、下列關(guān)于抗稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中，不正確的是（?。?。

A、抗稅罪的客體是復(fù)雜客體

B、抗稅罪的主體是納稅人或者扣繳義務(wù)人

C、抗稅罪的主觀方面為故意或者過(guò)失

D、抗稅罪的客觀方面表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

7、某外貿(mào)公司在繳納了100萬(wàn)元的稅款以后，采取虛報(bào)出口的手段，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅180萬(wàn)元，后被查獲，對(duì)該公司（?。?/p>

A、以逃稅罪處理

B、以騙取出口退稅罪處理

C、其中的100萬(wàn)元按照逃稅罪處理，余下的80萬(wàn)元按騙取出口退稅罪處理

D、其中的100萬(wàn)元按照騙取出口退稅罪處理，余下的80萬(wàn)元按逃稅罪處理

8、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，按（?。┒ㄗ锾幜P。

A、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪

B、非法出售增值稅專用發(fā)票罪

C、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪和非法出售增值稅專用發(fā)票罪

D、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列犯罪中，犯罪主體是一般主體的有（?。?/p>

A、抗稅罪

B、逃避追繳欠稅罪

C、騙取出口退稅罪

D、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪

E、非法出售發(fā)票罪

2、在瀆職罪中，不要求犯罪主體一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有（　）。

A、徇私舞弊不移交刑事案件罪

B、徇私舞弊不征、少征稅款罪

C、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

D、違法提供出口退稅憑證罪

E、徇私枉法罪

3、下列關(guān)于瀆職罪的定罪處罰說(shuō)法正確的是（?。?/p>

A、行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員顧某收受他人賄賂，沒(méi)有依法將涉嫌犯罪的案件移交司法機(jī)關(guān)處理，情節(jié)嚴(yán)重，顧某的行為構(gòu)成想象競(jìng)合犯，從一重罪處罰

B、稅務(wù)人員張某與納稅人胡某勾結(jié)，幫助胡某進(jìn)行虛假申報(bào)納稅，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額的10%，張某和胡某構(gòu)成逃稅罪的共犯

C、稅務(wù)人員陳某利用職務(wù)上的便利，收取納稅人甲公司的財(cái)務(wù)，擅自減少甲公司的應(yīng)納稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，對(duì)于陳某應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰

D、稅務(wù)人員張某在辦理抵扣稅款工作中，收受他人賄賂（構(gòu)成受賄罪），違法辦理抵扣稅款，致使國(guó)家利益遭受重大損失，張某的行為構(gòu)成牽連犯，但按照刑法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰

E、稅務(wù)人員李某在工作中因?yàn)橹卮筮^(guò)失而少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，對(duì)李某應(yīng)當(dāng)按照徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰

4、下列關(guān)于涉稅犯罪的規(guī)定說(shuō)法正確的有（?。?/p>

A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

B、納稅人以外的人單獨(dú)實(shí)施以暴力威脅方法阻礙稅務(wù)人員依法執(zhí)行公務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)按照妨礙公務(wù)罪定罪處罰

C、逃避追繳欠稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

D、騙取出口退稅數(shù)額為20萬(wàn)元，且在第一次判決宣告前無(wú)法追回的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取國(guó)家出口退稅款5倍以下罰金

E、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票100份又出售的，構(gòu)成非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪

5、下列關(guān)于逃稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中，不正確的有（?。?/p>

A、逃稅罪的客體是國(guó)家稅收征管秩序

B、逃稅罪的客觀方面表現(xiàn)為逃避繳納稅款

C、逃稅罪的主體是納稅人和扣繳義務(wù)人

D、逃稅罪的主觀方面既包括故意，也包括過(guò)失

E、逃稅罪的主體只能是自然人

6、根據(jù)《刑法》規(guī)定，犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處（?。?。

A、5年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上7年以下有期徒刑

C、3年以上10年以下有期徒刑

D、2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金

E、5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金

7、根據(jù)《刑法》規(guī)定，犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪（?。?/p>

A、虛開(kāi)稅款數(shù)額1萬(wàn)元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金

B、數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

C、數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金

D、數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處無(wú)期徒刑或者死刑

E、虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金

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