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2018年稅務師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準備了呢?看似數(shù)月時間很長,但真正的復習時間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài),制定學習計劃,除了學習知識點外,還要加強練習題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《涉稅服務實務》相關練習題,幫助大家鞏固學習!
單選題
下列( )混合銷售行為應該按照17%的稅率計算繳納增值稅。
A、商場銷售家電并送貨上門
B、商場既銷售貨物,又提供餐飲服務
C、建筑公司包工包料提供建筑服務
D、房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B,屬于兼營行為;選項C,按照建筑服務11%稅率繳納增值稅;選項D,既不是混合銷售也不是兼營行為。
單選題
消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品,稅務處理辦法是( )。
A、可不計算應繳消費稅
B、按進口消費品處理
C、視同出口非應稅消費品
D、視同國內(nèi)銷售處理
【正確答案】 D
【答案解析】 由于消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收,“消費稅納稅人出口”一般說的是生產(chǎn)企業(yè)直接出口應稅消費品。
單選題
某外貿(mào)公司2017年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款50萬元、增值稅8.5萬元,當月將該批高檔化妝品全部出口,取得銷售收入80萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅是( )萬元。(增值稅出口退稅率為13%,高檔化妝品消費稅稅率為15%)
A、25.4
B、36.4
C、14
D、25.8
【正確答案】 C
【答案解析】 外貿(mào)公司出口貨物,增值稅先征后退,按專用發(fā)票價款和法定退稅率計算應退增值稅稅額,按實際負擔的消費稅退還消費稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅=50×13%+50×15%=14(萬元)。
單選題
某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),2016年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元、稅款62560元。當期進料加工貿(mào)易進口免稅料件的到岸價格12000元,材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元,進料加工出口貨物的離岸價格為348600元,企業(yè)采用實耗法計算當期不得免征和抵扣稅額抵減額,計劃分配率為60%,當期計算應退增值稅額為( )元。(增值稅出口退稅率13%)
A、0
B、13355.2
C、18127.2
D、31482.4
【正確答案】 C
【答案解析】 免稅購進原材料金額=348600×60%=209160(元);免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%-13%)-209160×(17%-13%)=5577.6(元);應納稅額=150000×17%-(62560-5577.6)=-31482.4(元);當期免抵退稅額=348600×13%-209160×13%=18127.2(元);當期應退稅額=18127.2(元)
單選題
某卷煙廠(一般納稅人)2017年6月外購煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款為8.5萬元,本月領用其中的80%用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月銷售甲類卷煙20標準箱,取得不含稅收入197萬元,該卷煙廠本月應納消費稅( )萬元。
A、86.8
B、89.6
C、98.62
D、95.62
【正確答案】 C
【答案解析】 甲類卷煙適用56%的從價稅,定額稅為150元/標準箱。煙絲的消費稅稅率30%,外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,卷煙應納消費稅中可以扣除生產(chǎn)領用外購煙絲的已納消費稅。本月應納消費稅=197×56%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=98.62(萬元)。
單選題
某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年4月銷售20噸甲類啤酒含稅售價為889000元,同時收取包裝物押金120000元,則2017年4月該啤酒生產(chǎn)企業(yè)應納的消費稅是( )元。
A、3510
B、2000
C、5000
D、3710
【正確答案】 C
【答案解析】 啤酒的消費稅計稅基礎為從量計征,即250×20=5000(元)。
單選題
關于下列組成計稅價格中不正確的是( )。
A、只繳納增值稅的,成本×(1+成本利潤率)
B、從量定額征收消費稅的,成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)
C、從價定率征收消費稅的,(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)
D、復核計征消費稅的 ,(成本+利潤+視同銷售數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)
【正確答案】 B
【答案解析】 從價定率征收消費稅的,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅。
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